年末調整の保険料控除!契約者が親のものでも大丈夫?




保険料控除証明書が、お母さんの名前のまま
なんだけど、このままで、年末調整に使えるか、
教えて!』

『お母さんは、そのままで、大丈夫って、言う
んだけど…。』

 

姪っ子が、会社の年末調整で、生命保険料控除
を受けるのに、聞きたいことがある、と言って、
私に、電話をしてきました。

 

姪っ子は、就職したのを契機に、子供の頃から、
母親が、掛けてくれている生命保険の、保険料
を、自分で払う、ことにしたそうです。

 

会社に、年末調整を提出するので、控除証明書
を用意して、書類を記入していたら、保険の契
約者が、母親になっていることに、気がついた、
というのです。

 

自分が、保険料を払っているけれど、自分の、
年末調整で、母親の名前の控除証明書が、使え
るのか、教えてほしい、ということでした。

 

母親に聞いたら、「たぶん大丈夫」としか言わ
ないので、姪っ子は、「提出して、会社で何か
言われたら…」と、心配になったようです。

 

以前、私が、保険の関係の仕事を、していたこ
ともあって、電話をしてきたのです。

 

そこで、私は、姪っ子に、母親が、契約者に、
なっている生命保険について、そのまま、年末
調整に出しても、大丈夫かなど、質問に答える
ことにしました。

 

 
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自分が契約者じゃなくても控除できる?

 

そもそも、契約者が、親の名前になっている、
保険の契約を、子供が、自分の年末調整で、生
命保険料控除を受けることは、できるのでしょ
うか?

 

生命保険の保険料控除は、税金についての法律
(所得税法)で、いろいろな要件などが、決めら
れています。

 

生命保険料控除を受けることが出来るのは、

保険金等の受取人が、

  • 保険料を払っている本人
  • または、配偶者、その他の親族

となっている契約で、
契約者が、誰かは、要件とされていません。

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姪っ子の場合は、

  • 受取人が母親になっていて
  • 契約者も母親ですが、

姪っ子が、保険料を支払っているので、姪っ子
の年末調整で、生命保険料控除を、受けること
が出来ます。

 

年の途中から払った場合は?

 

姪っ子の質問は、さらに続きました。

 

『私が、保険料を払ったのは、初任給をもらっ
た、4月からなんだよね。』

 

『その場合、一年分の保険料が、全額、控除の
対象になるの?』

 

これは、正確なところを、回答しなければ、い
けないと思い、念のため、税務署に、問い合わ
せてから、教えることにしました。

 

税務署の回答では、

「あくまでも、自分で支払った分だけが、控除
の対象」なので、

姪っ子が、年末調整で、保険料控除できるのは、
自分で、保険料を支払った、4月~12月までの、
9か月分、になる

ということでした。

 

保険会社から、発行される控除証明書の金額は、
一年分の保険料が、書かれていますが、自分で、
9か月分を計算して、その金額を記入します。

 

さらに、自分が支払っているという、ことが、
わかるように、引き落としの記録等が、出てい
る、通帳のコピーを、添付してください、との
ことでした。

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1月~3月までの保険料は、母親の、生命保険料
控除として、年末調整、確定申告で、申告でき
ます。

 

控除証明書は、保険会社から発行されるのが、
1枚だけなので、このような場合には、コピー
で、提出が可能だそうです。

 

3か月分の保険料は、自分が支払っていて、4月
からは、娘が払ったことが、わかるように、そ
れぞれの、通帳のコピーをつけて、出します。

 

保険料を手渡ししている場合は?

 

控除証明書に、書かれている、契約者が、親の
名前になっている契約でも、子供が、自分で、
保険料を負担していれば、年末調整で、生命保
険料控除を、受けることができます。

 

では、その保険料を、口座引き落としではなく、
親に手渡ししていた場合は、どうでしょうか?

 

この点も、あわせて、税務署に、問い合わせて
みましたが、この場合は、子供が、保険料控除
受けることは、出来ない、ということです。

 

契約者が、親の名前になっていても、自分が、
保険料を支払っている、ということが、客観的
に、示すことができない、からです。

 

契約者が親の場合でも、保険料を負担している、
子供が、自分の保険料控除として、申告できる、
ということが、支払いの記録がいらない、とい
うことではないので、注意が必要です。

 

 
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一番わかりやすい方法は?

 

親が、自分のために、子供のころから、掛けて
くれている生命保険

 

就職などで、自分が、保険料を払うようになっ
ので、年末調整で、保険料控除を受けよう…。

 

一番、わかりやすくて、間違いのない方法は、

  • 保険料を、自分が負担することになった
    時点で、契約者を自分に変更する
  • あわせて、保険料の引き落とし口座も、
    自分の口座に、変更する
  • そのうえで、年末調整では、途中から、
    自分が支払っている、支払いの記録
    (通帳のコピー)をつける

です。

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今回の、年末調整に間に合わない場合は、支払
いの記録を間違いなく、つけて提出して、年明
けの1月から、契約者を自分に変更しておくの
が、よいでしょう。

 

年末調整はていねいに

 

年末調整では、一年間の所得から、いろいろな
控除などを、差し引きして、その人が、納める
税金を確定します。

 

従業員が提出した、申告書や控除証明書などは、
税務署に提出するのではなく、金額などを、
当者が確認して、会社が保存します。

 

生命保険料控除などの、金額に間違いがないか、
どうか、などの確認も、年末調整の担当者が、
責任をもって、処理をします。

 

一人ひとりの書類を、税務署がチェックするこ
とは、ない代わりに、それぞれの会社の方で、
正確に処理されて、いなければなりません。

 

契約者が、本人の名前ではない、控除証明書で、
生命保険料控除を、適用する場合に、会社や、
担当者が、通帳のコピーなど、事実が確認出来
るもの
を、出してほしいというのは、当然です。

 

何かの機会に、処理が正確ではないことを、
務署から、指摘されるのは、困るからです。

 

決められた要件を、満たしている契約であれば、
契約者に関係なく、保険料を負担している人が、
生命保険料控除を、受けることが出来ます。

 

両親が、自分のために、掛けてくれていた保険
の保険料を、自分で払うようになったら、早め
に、契約者の変更と、引き落とし口座の変更を、
済ませておきましょう。

 

また、年末調整の時までに、変更の手続きが、
済んでいない場合には、

  • 確実に行われている、ということや、
  • 何か月分について、支払ったのか、など

担当者が、一目でわかるように、コピーなどの
書類関係を、そろえておきましょう。

 

必要に応じて、コピーの欄外などに、補足で、
メモをしておくなど、「わかりやすさ」を、心
がけることが、コツです。

 

 
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